Frauda fiscală privind TVA din operațiunile intracomunitare. Ediția 2

Despre lucrare

Prezenta lucrare este inspirată din cei peste 25 de ani de practică fiscală a autorilor, ce i-au așezat în cadrul sistemului fiscal, având posibilitatea de a cunoaște evoluția metodelor și a tehnicilor de colectare și administrare a veniturilor statului, dar mai ales a efectelor aplicării modalităților de reducere a evaziunii fiscale și realizarea programului de încasări.

Scopul acestui demers editorial este identificarea, studierea și cunoașterea modalităților și a tehnicilor de manifestare a evaziunii fiscale, în special a fraudei fiscale de tip carusel, pentru realizarea eficientă a activității de identificare și detectare în stadiul incipient a intenției de fraudă fiscală a bugetului public, în vederea stabilirii unor concluzii și recomandări pertinente care să conducă la îmbunătățirea administrării creanțelor bugetare.

Ediția 2 are în vedere noile modificări ale legislației în materia fiscală, făcându-se, de asemenea, o analiză a normelor actualizate. Autorii au adus un plus de informații în domeniu pentru o înțelegere aprofundată a mecanismelor fraudei fiscale privind TVA din operaţiunile intracomunitare.

Din cuprins

• Fenomenul de evaziune fiscală
• Cauzele și modalitățile de realizare a evaziune fiscală
• Inspecția fiscală – componentă a administrației fiscale în combaterea evaziunii fiscale
• TVA și lanțul evaziunii din operațiunile intracomunitare
• Frauda fiscală de tip carusel și implicațiile acestei
• Analiza rezultatelor evaziunii fiscale identificate în perioada 2011-2012

Puncte forte

• Rezultatul a peste 25 de ani de practică fiscală
• Sunt identificate și supuse analizei modalitățile și tehnicile de manifestare a evaziunii fiscale
• Propuneri privind identificarea și detectarea în stadiul incipient a intenției de fraudă fiscală a bugetului public
• Răspunde unor nevoi de clarificare a modului de manifestare a fraudei fiscale și a celei de tip carusel, generată de operațiunile intracomunitare ce poate constitui un instrument bun de lucru al administrației fiscale
• Sunt formulate recomandări pertinente care să conducă la îmbunătățirea administrării creanțelor bugetare și a schimbului de informații fiscale între autoritățile fiscale europene prezentând chiar un model unic european de conectare la bazele de date ale statelor membre ale Uniunii Europene

Despre autori

Eugen Deliman: funcționar public în cadrul Activității de Inspecție Fiscală Arad cu experiență în investigarea fraudelor fiscale, dobândită în cei peste 20 de ani de activitate în cadrul ANAF, autor a 7 articole științifice.

Gheorghe Florin Bene: consultant fiscal cu experiență în administrarea veniturilor statului în cei peste 16 ani de activitate, având publicate peste 11 articole științifice și cartea Cod de bune practici în colectarea creanțelor fiscale.